Belastingplannen 2027 voor eenmanszaak, vof, maatschap of cv
Het kabinet presenteert op Prinsjesdag plannen die belangrijk zijn voor uw eenmanszaak, vennootschap onder firma (vof), maatschap of commanditaire vennootschap (cv). Lees hieronder welke wijzigingen de regering volgend jaar wil doorvoeren.
Veranderingen box 1
De grens voor het hoogste belastingtarief wordt bevroren op 78.426 euro. De inflatiecorrectie voor de hoogste schijf verdwijnt. Daardoor vallen hogere inkomens bij een stijgend loon sneller onder de hoogste belasting.
| 2027 | 2026 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1e schijf | Tot 39.247 euro | 36,23% | Tot 38.883 euro | 35,75% |
| 2e schijf | Tot 78.426 euro | 38,16% | Tot 78.426 euro | 37,56% |
| 3e schijf | Boven 78.426 euro | 49,50% | Boven 78.426 euro | 49,50% |
Meerdere aftrekposten afgeschaft
Box 1 heeft een aantal aftrekposten. Dat zijn kosten die u mag aftrekken van uw inkomen, waardoor u minder inkomstenbelasting betaalt. Denk aan hypotheekrenteaftrek van uw eigen woning of aftrekbare giften.
Voor ondernemers is er onder meer de zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Deze aftrekposten mag u maximaal tegen het tarief van de tweede schijf aftrekken. De regering wil meerdere van deze aftrekposten afschaffen. Daardoor wordt uw verzamelinkomen hoger. Dit kan gevolgen hebben voor uw toeslagen.
ZELFSTANDIGENAFTREK
De zelfstandigenaftrek wordt verlaagd van 1.200 euro naar 900 euro.
STARTERSAFTREK
De startersaftrek wordt per 1 januari 2027 verlaagd van 2.123 euro naar 10 euro. Dit is een aftrekpost die ondernemers in de eerste vijf jaar na de start van hun bedrijf mogen gebruiken. Vanaf 1 januari 2028 verdwijnt de startersaftrek helemaal.
MEEWERKAFTREK
Vanaf 2027 wordt de meewerkaftrek met 75 procent verlaagd. Dit is een aftrekpost voor ondernemers van wie de partner onbetaald meewerkt in het bedrijf. Vanaf 2030 verdwijnt de meewerkaftrek helemaal.
STARTERSAFTREK BIJ ARBEIDSONGESCHIKTHEID
Bent u een startende ondernemer en ontvangt u een arbeidsongeschiktheidsuitkering? Dan heeft u vanaf 1 januari 2029 geen recht meer op de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid.
STAKINGSAFTREK
Vanaf 1 januari 2027 gaat de stakingsaftrek omlaag van 3.630 euro naar 908 euro. Dit is een aftrekpost voor ondernemers die willen stoppen met hun bedrijf. In 2030 verdwijnt de stakingsaftrek helemaal.
Willekeurige afschrijving starters stopt
Ook de willekeurige afschrijving voor startende ondernemers verdwijnt vanaf 2028. Gebruikt u de startersaftrek? Dan mag u in 2027 nog sneller afschrijven op bedrijfsmiddelen. Vanaf 2028 moet u de gewone regels voor afschrijvingen volgen.
Onbelaste reisvergoeding verhoogd
Gebruikt u uw privéauto voor zakelijke ritten? Dan mag u € 0,25 per zakelijke kilometer aftrekken van uw winst. Dit was € 0,23. Deze maatregel geldt vanaf 1 januari 2026. Ook als u personeel heeft dat met eigen vervoer reist, mag u maximaal € 0,25 per kilometer onbelast vergoeden.
Belastingvoordeel bij personeelskorting afgeschaft
Het kabinet wil in 2027 het belastingvoordeel bij personeelskorting afschaffen. Volgens de werkkostenregeling (WKR) mag u in 2026 uw werknemers nog 20 procent personeelskorting geven met een maximum van 500 euro. Daarover hoeft u geen belasting te betalen.
Belasting op leidingwater omhoog
De regering wil het belastingtarief op leidingwater verhogen met € 0,11 naar € 0,551 per kubieke meter (m³) in 2027. Een gemiddeld huishouden gaat daardoor volgens de overheid 15 euro per jaar meer belasting betalen.
Daarnaast betaalt u in 2027 belasting over al het leidingwater dat u gebruikt. De vrijstelling voor het deel boven de 50.000 m³ kraanwater vervalt.
Nu betaalt u alleen belasting over de eerste 50.000 m³ leidingwater die u in 2026 heeft gebruikt. Gebruikt uw bedrijf meer dan 50.000 m³ water? Dan hoeft u daarover in 2026 geen belasting te betalen.
Youngtimerregeling verandert
Heeft u een zakelijke auto van zestien jaar of ouder? Dan kunt u nu gebruikmaken van de youngtimerregeling. De leeftijdsgrens voor deze regeling gaat omhoog:
- Vanaf 1 januari 2027 geldt de regeling voor auto’s vanaf 17 jaar.
- Vanaf 1 januari 2028 geldt de regeling voor auto’s vanaf 20 jaar.
Eerder was het plan om de leeftijdsgrens te verhogen naar 25 jaar, maar dat gaat niet door.
Wanneer gaan de nieuwe plannen in?
Een wet of wetswijziging moet eerst goedgekeurd worden door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer. De wet of wetswijziging geldt pas als die in het Staatsblad of de Staatscourant is gepubliceerd.
Een Algemene Maatregel van Bestuur (AMvB) of ministeriële regeling geldt ook pas na publicatie in het Staatsblad of de Staatscourant.
NieuweWetten-app
Wilt u meer weten over veranderingen in wetgeving en regels? Blijf op de hoogte met de NieuweWetten-app.
Op Ondernemersplein vindt u een overzicht van kabinetsplannen die van belang zijn voor uw bedrijf. Ook bij KVK leest u meer over Prinsjesdag en wetten en regels.
Heeft u nog vragen over een van deze onderwerpen, neem dan gerust contact met ons op.
Bron: https://www.kvk.nl