Ontdek hoe u de EU-KOR voor uw webshop gebruikt
Levert u vanuit uw webshop aan klanten in andere EU-landen? En blijft uw totale jaaromzet in de EU onder de 100.000 euro? Dan kunt u sinds 1 januari 2025 de EU-KOR aanvragen. De EU-KOR is voor alle ondernemers die in Nederland zijn gevestigd en zakendoen in andere EU-landen.
De EU-KOR is een btw-vrijstelling. Het gebruik van de EU-KOR heeft voorwaarden. Met uw webshop moet u ook rekening houden met twee omzetgrenzen. Dit betekent dat uw omzet niet boven bepaalde bedragen mag uitkomen, want de EU-KOR is bedoeld als kleineondernemersregeling.
Omzetgrenzen
- Uw totale jaaromzet in de EU blijft onder de 100.000 euro. Dit is inclusief uw omzet in Nederland. Komt uw omzet boven de 100.000 euro? Dan mag u de EU-KOR niet meer gebruiken en moet u zich voor de EU-KOR afmelden.
- Uw omzet in het land waarvoor u de EU-KOR aanvraagt, is lager dan de maximale omzetgrens van dat land. Elk EU-land bepaalt zelf de nationale omzetgrens. Deze verschilt per land en is maximaal 85.000 euro. Eigenlijk heeft ieder land dus een ‘eigen’ EU-KOR. Daarom gaan landen er verschillend mee om als u over deze omzetgrens gaat.
Afstandsverkopen
Behalve de EU-KOR is er een andere vereenvoudigde regeling voor verkopen aan afnemers zonder btw-identificatienummer in het buitenland. Dit is de regeling afstandsverkopen. In de EU heet dit een intracommunautaire afstandsverkoop.
De EU heeft één gezamenlijk drempelbedrag van 10.000 euro voor afstandsverkopen. Dit bedrag telt voor alle intra-EU afstandsverkopen van goederen, plus de verkoop van digitale diensten aan consumenten in de EU. Uw omzet in Nederland telt hierbij niet mee. Verkoopt, levert en verzendt u producten vanuit Nederland naar consumenten in andere EU-lidstaten? En blijft het totaalbedrag per jaar onder de drempel? Dan mag u als Nederlandse webwinkel gewoon Nederlandse btw in rekening brengen.
Is het totaalbedrag van uw verkopen in EU-lidstaten per jaar meer dan 10.000 euro? Dan berekent u meestal de btw van het EU-land waar uw producten naartoe gaan. U moet u registreren voor de btw in dat land. U factureert uw buitenlandse klanten het btw-tarief van hun EU-lidstaat. Of u kiest voor de EU-KOR.
De voorbeelden hieronder leggen uit hoe de EU-KOR in combinatie met het drempelbedrag werkt.
VOORBEELD 1: VERKOPEN IN DE EU LAGER DAN 10.000 EURO
Met uw webshop verkoopt u aan klanten in Nederland en Frankrijk. In 2025 verkoopt u voor 8.000 euro aan Nederlandse klanten. Voor de EU-KOR telt dit bedrag mee als Nederlandse omzet. Ook verkoopt u voor 6.000 euro aan Franse klanten.
Met uw buitenlandse verkopen blijft u onder het drempelbedrag van 10.000 euro. Over uw Franse omzet mag u daarom Nederlandse btw berekenen. Omdat u Nederlandse btw mag berekenen, telt de 6.000 euro voor de EU-KOR mee als Nederlandse omzet. Uw Nederlandse omzet is dan 14.000 euro. Hiermee blijft u onder de omzetgrens van 20.000 euro voor de kleineondernemersregeling (KOR). Maakt u al gebruik van de KOR? Dan kunt u deze gewoon blijven gebruiken. Gebruikmaken van de EU-KOR is in dit voorbeeld niet nodig.
VOORBEELD 2: VERKOPEN IN DE EU HOGER DAN 10.000 EURO
U heeft een webshop in Nederland en verkoopt in 2025 voor 15.000 euro aan klanten in België. Hiermee komt u boven de omzetgrens van 10.000 euro voor afstandsverkopen. Uw klanten in België brengt u het Belgische btw-tarief in rekening.
Deze Belgische btw kunt u op drie manieren aangeven:
- U vraagt online een Belgisch btw-nummer aan, en doet daar btw-aangifte.
- U geeft de btw aan via de Unieregeling in Nederland.
- U maakt gebruik van de EU-KOR in België. Met 15.000 euro aan verkopen blijft u onder de nationale omzetgrens van België. Dit is 25.000 euro. U meldt u aan voor de EU-KOR in België bij de Nederlandse Belastingdienst via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
UW KEUZE
Elke manier van aangeven heeft voor- en nadelen. Dit hangt af van uw situatie. Bijvoorbeeld de hoogte van uw omzet. Overleg met ons wat de beste manier is voor uw bedrijf.
Heeft u nog vragen over dit bericht? neem dan gerust contact met ons op.
Bron: https://www.kvk.nl